Sähköinen kaupankäynti on nykyään yhä suositumpaa. Alan kehittyessä syntyy myös uusia verosäännöksiä, joilla pyritään tiukentamaan arvonlisäverojärjestelmää. Yksi näistä ratkaisuista on sähköisen kaupankäynnin alv-paketti. Mikä tämä paketti tarkalleen ottaen on ja ketä se koskee? Tässä artikkelissa pyrimme vastaamaan näihin kysymyksiin ja antamaan sinulle tärkeimmät tiedot aiheesta.
Mikä on sähköisen kaupankäynnin alv-paketti?
Sähköisen kaupankäynnin arvonlisäveropaketti on Euroopan unionissa käyttöön otettu sääntökokonaisuus, jonka tarkoituksena on tiukentaa EU:n ulkopuolelta tuotujen tavaroiden myyntiin sovellettavaa arvonlisäverojärjestelmää ja yksinkertaistaa EU:n veronmaksajien arvonlisäveron kantamista EU:n alueella kuluttajille tarjottavista palveluista. Näiden säännösten käyttöönoton tavoitteena on lisätä verojärjestelmän avoimuutta ja tehokkuutta sekä varmistaa tasapuolinen kilpailu sähköisen kaupankäynnin markkinoilla.
Missä sähköistä kaupankäyntiä koskevat alv-paketin säännökset ovat?
Sähköistä kaupankäyntiä koskevan alv-paketin säännökset on saatettu osaksi Euroopan unionin lainsäädäntöä. Näitä ovat neuvoston direktiivi (EU) 2017/2455, neuvoston direktiivi (EU) 2019/1995 ja neuvoston täytäntöönpanoasetus (EU) 2019/2026. Nämä direktiivit johtavat muutoksiin arvonlisäverodirektiiviin, joka on suunnattu EU:n jäsenvaltioille ja velvoittaa niitä ottamaan käyttöön vastaavat kansalliset säännökset. Täytäntöönpanoasetus tuo kuitenkin muutoksia täytäntöönpanoasetukseen 282/2011. Näitä asetuksia sovelletaan verovelvollisiin yhdessä Puolan arvonlisäverolain säännösten kanssa.
Milloin muutokset tulevat voimaan?
Sähköistä kaupankäyntiä koskevan alv-paketin muutokset tulivat voimaan 1. heinäkuuta 2021. Tämä tarkoittaa, että verovelvollisten on noudatettava uusia sähköistä kaupankäyntiä koskevia säännöksiä tästä lähtien.
Keitä muutokset koskevat?
Sähköisen kaupankäynnin alv-paketin säännökset eivät koske kaikkia sähköisen kaupankäynnin alalla toimivia veronmaksajia. Ne vaikuttavat lähinnä Puolaan sijoittautuneisiin arvonlisäverovelvollisiin, joilla ei ole kiinteää toimipaikkaa toisessa EU-maassa. On kuitenkin syytä muistaa, että jokaisen veronmaksajan on tarkistettava huolellisesti, koskevatko muutokset häntä, jotta vältetään mahdolliset oikeudelliset seuraukset.
Tarkista, koskevatko muutokset sinua
Jotta voit selvittää, koskeeko sähköisen kaupankäynnin alv-paketin aiheuttamat muutokset sinua, sinun on vastattava muutamaan kysymykseen:
- Tarjoatko palveluja muille kuin arvonlisäverovelvollisille, kuten muissa EU-maissa asuville kuluttajille?
- Myytkö tavaroita EU:ssa asuville kuluttajille tai yrityksille, jotka eivät harjoita EU:n sisäisiä liiketoimia ja tavarat kuljetetaan kahden EU-maan välillä?
- Myytkö tavaroita EU:ssa asuville kuluttajille tai yrityksille, jotka eivät harjoita EU:n sisäisiä liiketoimia, ja tavarat kuljetetaan kolmannesta maasta EU:hun?
- Käytättekö sähköistä käyttöliittymää, kuten kauppapaikkaa tai portaalia?
Jos vastasit KYLLÄ johonkin edellä mainituista kysymyksistä, on hyvin todennäköistä, että sähköisen kaupankäynnin arvonlisäveropaketista johtuvat muutokset koskevat sinua.
Mitä seurauksia sähköisen kaupankäynnin arvonlisäveropaketilla on?
Sähköisen kaupankäynnin arvonlisäveropaketilla pyritään virtaviivaistamaan arvonlisäverojärjestelmää ja helpottamaan verovelvollisten arvonlisäverotilityksiä. Se tuo mukanaan useita muutoksia, jotka voivat vaikuttaa tapaan, jolla sähköistä kaupankäyntiä harjoitetaan. Seuraavassa on lueteltu joitakin keskeisiä seurauksia, joita paketista voi seurata:
- Velvollisuus rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi kohdemaassa - Jos myyt tavaroita tai palveluita kuluttajille muissa EU-maissa, sinun on ehkä rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi kyseisissä maissa. Tämä tarkoittaa, että sinun on tilitettävä arvonlisävero eri lainkäyttöalueilla.
- Verotuspaikkaa koskevat uudet säännöt - Sähköisen kaupankäynnin alv-paketissa otetaan käyttöön uudet säännöt liiketoimien verotuspaikan määrittämiseksi. Liiketoimen tyypistä riippuen voidaan soveltaa erilaisia arvonlisäverokantoja ja muita sääntöjä.
- Tietojen toimittamisvelvollisuus - Veronmaksajien, jotka kuuluvat sähköisen kaupankäynnin alv-paketin soveltamisalaan, on toimitettava liiketoimiaan koskevat tiedot. Tämän tarkoituksena on lisätä verojärjestelmän avoimuutta ja helpottaa veroviranomaisten suorittamaa valvontaa.
- Uudet dokumentointivelvoitteet - Sähköisen kaupankäynnin arvonlisäveropaketissa otetaan käyttöön myös uusia verodokumentointivelvoitteita. Verovelvollisten on säilytettävä asianmukaiset asiakirjat, joiden avulla veroviranomaiset voivat tarkistaa, että arvonlisäverosäännöksiä noudatetaan.