Kun pyörität omaa yritystäsi, erilaisia kuluja ei voi välttää. Joitakin niistä voi hakea verotuksessa, toisia taas ei. Yksi asia on varma: aiheutuneiden kulujen tyyppi ja tarkoitus ratkaisevat niiden verovähennyskelpoisuuden.
Voiko näihin kuluihin kuuluvan ostoskassin sisällyttää liikekuluina? Kannattaa lukea seuraava artikkeli!
Mitkä kulut voidaan hyväksyä kuluiksi?
Tuloverolain mukaan vähennyskelpoisia ovat tulon hankkimisesta tai tulolähteen säilyttämisestä ja turvaamisesta aiheutuneet menot. On kuitenkin yksi poikkeus: saman lain 23 §:ssä lueteltuja menoja ei voi hyväksyä verotuksessa vähennyskelpoisiksi kuluiksi. Lisäksi verovelvollisen on pystyttävä osoittamaan syy-yhteys aiheutuneiden kulujen ja saatujen tulojen välillä.
Liiketoiminnan harjoittamiseen liittyviä tyypillisiä verokustannuksia voivat olla muun muassa seuraavat
- Kauppatavaroiden ja materiaalien hankinta.
- Palkkojen maksaminen työntekijöille.
- Pankkimaksut yrityksen pankkitilin ylläpitämisestä.
- Polttoaineen osto yrityksen ajoneuvoa varten.
- Toimistotarvikkeiden hankinta.
On kuitenkin huomattava, että edellä oleva luettelo on vain esimerkki eikä täydellinen luettelo vähennyskelpoisista kuluista.
Voiko ostoskassi olla liikekulu?
Siirrymme nyt yksityiskohtiin. Voiko ostoskassin vaatia liikekuluksi? Vastaus riippuu useista tekijöistä. Jos ostoskassia käytetään yksinomaan yritystarkoituksiin, esimerkiksi tavaroiden tai yrityksen asiakirjojen kuljettamiseen, se voidaan vaatia vähennettäväksi liikekuluina. Jos ostoskassia käytetään kuitenkin myös yksityisiin tarkoituksiin, sitä ei voi hakea liikekuluna.
Jotta ostoskassi voidaan hyväksyä liikekuluksi, sitä on käytettävä yksinomaan liiketarkoituksiin. Tämä on tärkeää, jotta voidaan osoittaa syy-yhteys aiheutuneiden kulujen ja saatujen tulojen välillä.
Miten voin kirjata ostoskassin kuluksi?
Jos ostoskassi täyttää vaatimukset ja se voidaan hyväksyä liikekuluksi, miten se tulisi kirjata? Kannattaa katsoa seuraavaa esimerkkiä:
ESIMERKKI:
Yrittäjä Jan pitää päivittäistavarakauppaa. Hän on ostanut uuden ostoskassin, jota hän haluaa käyttää yksinomaan liiketoiminnassaan. Miten hänen pitäisi kirjata tämä kulu?
Yrittäjä Janin tulisi kirjata ostoskassista aiheutuneet kulut kirjanpitoonsa seuraavasti:
- Kun kirjataan kululajeittain, kirjataan ostoskassi asianmukaiselle tilille ”Yleiskuluksi”.
- Jos hän haluaa kirjata kulut toimintokohtaisesti, ostoskassi voidaan kirjata ”Myyntikuluihin”.
Muista, että kirjanpitosi on oltava voimassa olevien vero- ja kirjanpitolakien mukainen.
Ostoskassi yrityksesi lisäsäästönä
Tärkeintä, kun sisällytät ostoskassin yrityksesi kuluihin, on kirjata kulu vero- ja kirjanpitolainsäädännön mukaisesti. Epäselvissä tilanteissa kannattaa aina konsultoida veroasiantuntijaa tai pyytää verokamarilta yksilöllistä tulkintaa.
Ei pidä unohtaa, että liikekulujen oikea kirjanpito on tärkeää tuloveron alentamisen ja tehokkaan yritystoiminnan kannalta.