Forfait TVA pour le commerce électronique. Tout ce que tu as besoin de savoir!

De nos jours, le commerce électronique devient de plus en plus populaire. À mesure que ce secteur se développe, de nouvelles réglementations fiscales voient également le jour, visant à renforcer le système de TVA. L’une de ces solutions est le paquet TVA pour le commerce électronique. En quoi consiste exactement ce forfait et à qui s’applique-t-il ? Dans cet article, nous essaierons de répondre à ces questions et de vous fournir les informations les plus importantes sur ce sujet.

Qu’est-ce que le forfait TVA pour le e-commerce ?

Le paquet TVA pour le commerce électronique est un ensemble de réglementations introduites dans l'Union européenne visant à renforcer le système de TVA sur la vente de biens importés de l'extérieur de l'UE et à améliorer le règlement de la TVA par les contribuables de l'UE pour les services fournis aux consommateurs dans le UE, pour simplifier l’UE. L’objectif de l’introduction de ces réglementations est d’accroître la transparence et l’efficacité du système fiscal et de garantir une concurrence loyale sur le marché du commerce électronique.

Où est la réglementation sur le paquet TVA pour le commerce électronique ?

Les dispositions du paquet TVA pour le commerce électronique ont été transposées dans le droit de l’Union européenne. Il s’agit notamment de la directive (UE) 2017/2455 du Conseil, de la directive (UE) 2019/1995 du Conseil et du règlement d’exécution (UE) 2019/2026 du Conseil. Ces directives entraînent des modifications de la directive TVA, qui s'adresse aux États membres de l'UE et les oblige à introduire des réglementations nationales correspondantes. Cependant, le règlement d'exécution introduit des modifications au règlement d'exécution 282/2011. Ces réglementations s'appliquent aux contribuables ainsi que les dispositions de la loi polonaise sur la TVA.

Quand les changements entreront-ils en vigueur ?

Les modifications du paquet TVA pour le commerce électronique sont entrées en vigueur le 1er juillet 2021. Cela signifie que les contribuables devront désormais se conformer aux nouvelles réglementations en matière de commerce électronique.

Qui sont concernés par les changements ?

Les dispositions du paquet TVA sur le commerce électronique ne s’appliquent pas à tous les contribuables opérant dans le secteur du commerce électronique. Elles touchent principalement les assujettis à la TVA basés en Pologne qui n'ont pas d'établissement permanent dans un autre pays de l'UE. Il convient toutefois de rappeler que chaque contribuable doit vérifier soigneusement si les modifications s’appliquent à lui afin d’éviter d’éventuelles conséquences juridiques.

Vérifiez si les modifications s'appliquent à vous

Pour déterminer si les changements résultant du paquet TVA e-commerce s'appliquent à vous, vous devez répondre à quelques questions :

1. Fournissez-vous des services à des non-payeurs de TVA, tels que des consommateurs vivant dans d'autres pays de l'UE ?
2. Vendez-vous des marchandises à des consommateurs résidant dans l'UE ou à des entreprises qui ne gèrent pas de transactions intra-UE et les marchandises sont transportées entre deux pays de l'UE ?
3. Vendez-vous des biens à des consommateurs résidant dans l’UE ou à des entreprises qui n’effectuent pas de transactions intracommunautaires et les biens sont transportés vers l’UE depuis un pays tiers ?
4. Exploitez-vous une interface électronique, telle qu’une plateforme ou un portail de trading ?

Si vous avez répondu OUI à l’une des questions ci-dessus, il y a de fortes chances que les changements résultant du paquet TVA e-commerce s’appliquent à vous.

Quelles conséquences le paquet TVA a-t-il pour le commerce électronique ?

Le paquet TVA sur le commerce électronique vise à rationaliser le système de TVA et à faciliter la comptabilité de la TVA par les contribuables. Il introduit un certain nombre de changements susceptibles d’avoir un impact sur la manière dont les activités de commerce électronique sont menées. Voici quelques-unes des principales conséquences qui pourraient découler de ce paquet :

1. Obligation de vous inscrire à la TVA dans le pays de destination – Si vous vendez des biens ou des services à des consommateurs dans d'autres pays de l'UE, vous devrez peut-être vous inscrire à la TVA dans ces pays. Cela signifie que vous devez comptabiliser la TVA dans différentes juridictions.

2. Nouvelles règles concernant le lieu d'imposition – Le paquet TVA pour le commerce électronique introduit de nouvelles règles pour déterminer le lieu d'imposition des transactions. Selon le type de transaction, différents taux de TVA et autres réglementations peuvent s'appliquer.

3. Obligation de fournir des données – Les contribuables couverts par le paquet TVA sur le commerce électronique sont tenus de fournir des données pertinentes sur leurs transactions. L'objectif est d'accroître la transparence du système fiscal et de faciliter les contrôles de l'administration fiscale.

4. Nouvelles obligations en matière de documentation – Le paquet TVA pour le commerce électronique introduit également de nouvelles obligations en matière de tenue de documents fiscaux. Les contribuables doivent conserver les documents appropriés permettant aux autorités fiscales de vérifier le respect de la réglementation en matière de TVA.